Дарственная на ооо скрытое партнерство

дарственная на ооо скрытое партнерство

Если вы хотите подарить именно имущество организации, то для этого нужно заключить договор дарения в письменной форме между ООО и вашим сыном. В случае дарения недвижимости зарегистрируйте договор в Росреестре (п.3 ст. 574 ГК РФ). Стоимость подарков от организации освобождается от НДФЛ только в пределах 4 000 руб. в год (п.28 ст. 217 НК РФ). Поскольку у ООО не будет возможности удержать налог, придется сообщить об этом в ИФНС, и сыну будет направлено налоговое уведомление на уплату налога (п.5 ст. 226, п.6 ст. 228 НК РФ).

Более выгодно с точки зрения налогообложения подарить сыну 100% долю в ООО. В таком случае сделка будет между отцом и сыном, поэтому платить НДФЛ он не должен (п.18.1 ст. 217 НК РФ). Правда, придется потратиться на нотариальное оформление договора, поскольку оно в таких случаях обязательно (п.11 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

У дарителей (ООО-упрощенца или отца) налоговых обязанностей не возникает.

Источник: http://glavkniga.ru/forum/topic/2318

Что в обязательном порядке должен содержать договор дарения

  1. Название, дату составления, регистрационный номер и другие реквизиты, присущие подобному документу.
  2. Информация о том кто дарит, и кто получает в дар долю в ООО.
  3. Предмет договора. Что безвозмездно передается и в каких размерах.
  4. Отметка о согласии на такие действия прочих членов общества, если это требуется в соответствии с его уставом.
  5. Права и обязанности дарителя и одариваемого.
  6. Прочие условия, которые могут иметь существенное значение в том или ином конкретном случае.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Также обязательным атрибутом такого соглашения являются подписи всех лиц, указанных в нем, а также отметки нотариуса. Если он состоит из более, чем одного листа, то в обязательном порядке договор должен быть прошит.

Образец заполнения договора дарения можно скачать здесь.

Как передают активы от учредителя в компанию, не переплачивая налоги

Светлана Князева, эксперт «УНП»

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ:Договор аренды может быть выгоднее безвозмездного пользования Купить имущество у учредителя безопаснее по рыночной цене

Есть несколько способов передать имущество от учредителя – физического лица в компанию. В каждом из них свои налоговые выгоды и риски. Выбор зависит от целей, которые ставят перед собой учредитель и компания.

Учредитель продает свое имущество компании

Купля-продажа – наиболее выгодный и прозрачный способ передать имущество от учредителя в компанию. Но здесь есть две проблемы. Во-первых, учредитель утратит право собственности на свое имущество. А во-вторых, как правило, учредитель не планирует отвлекать средства из компании, а куплю-продажу использует лишь как способ передать имущество в организацию.

Первую проблему решить не получится, и если учредитель не хочет терять право собственности, то можно воспользоваться другим способом передачи имущества. А вот вторая проблема решаема.

Если у учредителя более 50 процентов доли в уставном капитале, он может передать безвозмездно компании деньги, полученные за покупку. Организация не будет платить с этих средств налог на прибыль (ст. 251 НК РФ).

Еще один вариант – оформить передачу через договор займа. Учредитель даст компании взаймы, а компания расплатится этими же деньгами за его имущество. Заем выгоднее сделать процентным. Тогда можно будет списать в расходы проценты, но с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ. Другими словами, проще всего установить проценты на уровне ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.

После сделки компания сможет амортизировать имущество, а в случае с займом еще и учтет проценты в расходах. А учредитель не будет платить НДФЛ, если имущество находилось в его в собственности более трех лет. Если менее, то он имеет право воспользоваться имущественным вычетом либо заявить фактические расходы, связанные с покупкой имущества (ст. 217 НК РФ). Однако все равно понадобится заплатить НДФЛ с полученных процентов по займу.

Меры безопасности. Сделка будет максимально безопасной, если в договоре зафиксирована рыночная цена имущества. Иначе налоговики могут посчитать цену реализации завышенной и оспорить начисление амортизации (ст. 40 НК РФ). Если цена реализации, наоборот, занижена, возможны претензии по НДФЛ к учредителю. Подтверждением рыночной цены может послужить независимая оценка.

Учредитель сдает свое имущество в аренду компании

Удобным и одновременно самым распространенным способом является аренда имущества учредителя. Компания может сэкономить на налоге на прибыль, поскольку отнесет в арендную плату. И может списать все дополнительные расходы, связанные с эксплуатацией имущества. А учредитель сохранит право собственности на свое имущество.

Как и в первом случае, учредитель может не иметь намерения реально забрать деньги из компании. Деньги за аренду можно вернуть без налоговых последствий, если доля учредителя более 50 процентов (ст. 251 НК РФ). Единственный недостаток способа в том, что учредителю потребуется заплатить НДФЛ с арендной платы. Снизить эти платежи можно, если учредитель зарегистрируется как предприниматель и перейдет на «упрощенку» с объектом «доходы». Тогда налог с аренды составит 6 процентов, а не 13.

Меры безопасности. Как и в первом случае, безопаснее использовать рыночные цены при аренде.

Учредитель отдает имущество в безвозмездное пользование

Учредитель может передать имущество в пользование компании безвозмездно. В этом случае он сохранит и право собственности на активы и не будет платить никаких налогов. А вот для компании этот способ менее выгоден.

У компании, получившей имущество в безвозмездное пользование, возникает внереализационный доход. Его определяют исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (письмо Минфина России от 19.04.10 № 03-03-06/4/43, пункт 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98).

Меры безопасности. Доход от безвозмездного пользования имуществом необходимо определять по рыночным ценам (п. 8 ст. 250 НК РФ). Безопаснее провести независимую оценку, проанализировать рынок аренды идентичного имущества и выбрать цену, максимально приближенную к рыночной.

Оценка безопасности

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

– Наиболее безопасный способ из вышеперечисленных – это покупка имущества. Если же компания решит взять в пользование имущество учредителя, то более безопасным способом является договор аренды

Моя оценка безопасности: 3 балла из 5 баллов.

Владислав Брызгалин, управляющий партнер группы компаний «Налоговый щит»:

– На практике достаточно часто используются все перечисленные способы передачи имущества от учредителя в компанию. Выбор той или иной формы оформления отношений зависит от вида имущества, реальных намерений сторон и, как правило, личного усмотрения учредителя. Однако взаимозависимость компании и его учредителя обусловливает наличие подозрений в получении необоснованных налоговых выгод. Например, по причине завышения или занижения стоимости имущества при его купле-продаже, размера арендной платы при сдаче его в аренду.

Моя оценка безопасности: 3 балла из 5 баллов.

Статья подготовлена в сотрудничестве с журналом «Практическое налоговое планирование»

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/277247.html

Особые правила для договора дарения

Помимо отмены дарения, оспаривания договора через суд, применяют расторжение договора дарения. Для расторжения договора дарения применяются общие правила Гражданского кодекса РФ о расторжении договоров. Так, даритель может требовать расторжения договора дарения, если докажет, что после заключении договора по независящим от сторон договора причинам обстоятельства настолько изменились, что знай о них заранее стороны никогда бы не заключили этот договор (статья 451 Гражданского кодекса).

Пример расторжения договора дарения дарения

По одному из дел о расторжении дарения в 2017 году, рассмотренному Мосгосудом в апелляционном порядке, Мосгорсуд написал (апелляционное определение от 22.03.2017г. №33-10746/2017):

Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсутствии законных оснований для расторжения договора дарения квартиры, поскольку приведенные истцом доводы в обоснование иска не указывают на существенное изменение обстоятельств, из которых исходил истец при заключении договора дарения, а также не доказано наличие оснований, предусмотренных ст. 578 ГК РФ, для отмены договора дарения.

Доводы истца о том, что ответчик не оплачивает коммунальные услуги, суд обоснованно не принял во внимание, поскольку факт неоплаты коммунальных услуг, налогов или сборов свидетельствует лишь о ненадлежащем исполнении обязательств как собственника жилья и не свидетельствует о существенном нарушении договора дарения в отношении истца. Согласно условиям договора дарения он может быть расторгнут по взаимному соглашению сторон до момента его исполнения, однако спорный договор уже исполнен, в связи с чем вывод суда об отказе в иске по изложенным истцом в суде первой инстанции основаниям является правильным.

Довод апелляционной жалобы истца о том, что договор дарения от *** года заключен в нарушение закона, не нашел подтверждение ни в суде первой инстанции, ни в суде апелляционной инстанции, поэтому не влечет отмену решения. Оспариваемый договор дарения выражает волю истца. Радашева К.А. гарантировала, что она заключает указанный договор не вследствие стечения тяжелых обстоятельств, кабальной сделкой данный договор дарения для нее не является. При этом условиями договора дарения не предусматривалось сохранение права пользования спорной квартирой за Радашевой К.А.

Довод жалобы истца о том, что суд не исследовал доказательства в подтверждение факта применения со стороны ответчика насилия, не является основанием для отмены решения, поскольку судом первой инстанции оценены все представленные сторонами доказательства в их совокупности в соответствии со ст. ст. 12, 67 ГПК РФ. Нарушений правил оценки доказательств судебной коллегией не установлено.

Более того, истцом в ходе рассмотрения дела в нарушение ст. 56 ГПК РФ не было представлено доказательств того, что произошло существенное изменение обстоятельств по причинам, не зависящим от воли истца, и нарушение условий договора, поэтому оснований для расторжения договора дарения квартиры у суда не имелось.

Отмеченные в приведенном определении доводы апелляционной жалобы: неоплата коммунальных платежей, нарушение закона при заключении договора дарения, вынужденное заключить дарителем договора дарения в результате примененного насилия (порок воли) – общие условия недействительности сделок, установленные соответственно в статьях: 168 (сделка не соответствующая закону), 179 (сделка совершенная под влиянием обмана, насилия, угрозы или неблагоприятный условий) Гражданского кодекса.

Я единственный учредитель ООО. Необходимо передать предприятие сыну.

Порядок отчуждения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью регламентируется статьей 21 Федерального закона РФ «Об обществах сограничной ответственостью (ООО)», согласно которой — «Переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании. Участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества.

Поскольку вы являетесь единственным участником общества, то имеете полное право распорядиться долей (подарить, продать, завещать) своему сыну, оформив с ним соответствующий договор или составив завещание.

Следует иметь в виду, что согласно пункта 11 статьи 21 данного закона Сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.

Источник: http://www.9111.ru/questions/1676781/

Регистрация доли на другого владельца

Любое перераспределение долей, появление новых совладельцев обязательно должно быть зафиксировано в уставе. Подобные изменения регистрируются в ЕГРЮЛ. Информацию о них в ИФНС по месту регистрации фирмы в трехдневный срок передает нотариус, заверяющий сделку. После получения данных регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку.

В ней будут указаны данные о:

  • новом владельце доли;
  • полном составе участников ООО;
  • размере долей каждого из них и их номинальной стоимости.

Налогообложение при дарении в бизнесе

При дарении в бизнесе стороны сделки никак не смогут избежать налогообложения, так как переход права собственности на объекты недвижимости и движимое имущество подлежит государственной регистрации, а договора заключаются в письменной форме и, в основном, нотариально заверяются.

Если на стороне дарителя выступает коммерческая организация, то безвозмездная передача нею собственности другому лицу не приравнивается к реализации имущества при налогообложении налога на прибыль (статья 248 НК). Это связано с тем, что при такой сделке у передающей стороны доход не возникает.

По-другому обстоит дело с налогом на добавленную стоимость. Плательщиком данного налога как раз является передающая сторона, так как для налогообложения НДС безвозмездно переданное имущество считается реализацией. Поскольку реализация осуществляется с нулевой стоимостью, то для исчисления налога берется рыночная цена подаренного имущества, но без включения НДС.

Но не всегда подаренное имущество учитывается при расчетах налога на прибыль. Так, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК предусматривает случаи, когда объекты, безвозмездно полученные коммерческой организацией, не признаются доходами для исчисления указанного налога:

  • если дарителем выступает организация, в которой уставной капитал состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей стороны;
  • если уставной капитал одаряемой стороны состоит более чем на 50 процентов из вклада организации-дарителя или физического лица, совершающего дарение.

При этом коммерческая организация, принимающая в дар имущество, не может в течение года его передать третьим лицам.

Оформление дарения доли родственнику или кому-либо другому

Процедура получения согласия от других участников на отчуждение доли одним из них прописана в Уставе.

На практике даритель должен предварительно уведомить всех заинтересованных лиц по почте или передать им лично в руки сообщение о своем решении передать безвозмездно свою долю в бизнесе с указанием данных гражданина, кому он собирается ее передавать.

На высказывание своего мнения участникам дается 30 дней. Если хотя бы один из них не будет согласен, сделка может не состояться. Уведомление о дарении своей доли и выходе из компании участник в обязательном порядке оформляет нотариально.

Дарение никакой оплаты в пользу дарителя не предусматривается. Это безвозмездная сделка, как и любая дарственная. Если в ней подразумевается скрытая оплата деньгами или услугами, это основание для признания ее недействительной. Оплата является обязательным условием при продаже.

Но сделка должна быть заключена между близкими родственниками: в иных случаях налоги платить придется.

  • Для заключения подобной сделки также необходимо получить согласие других участников предприятия, а сделку необходимо заверить у нотариуса.

Другому участнику

  • Доля в уставном капитале предприятия также может быть подарена другому участнику данного предприятия. В этом случае необходимо обратить внимание на устав компании, в котором может быть предусмотрена возможность дарения доли без согласия других участников предприятия.
  • Также необходимо обратить внимание на тот факт, что при заключении подобной сделки не требуется ее нотариальное заверение.

Третьему лицу

  • Доля в уставном капитале может быть подарена также третьему лицу.

После отправления соответствующего уведомления в налоговую службу нотариус предоставляет дарителю расписку о том, что документы были переданы в регистрирующий орган. Действующее законодательство гласит, что регистрирующий орган вносит соответствующие изменения в реестр юр.

Смена участника ООО – распространенное явление на практике. В основном, если участник намерен прекратить свое участие в ООО, он предлагает купить свою долю. При этом долю может приобрести другой участник или третье лицо, которое не имеет какого-либо отношения к данному предприятию.

Но кроме продажи доли участник ООО также наделен возможностью заключения договора дарения доли. Многие прибегают к данному варианту и предпочитают подарить свою долю кому-то. Правила и порядок заключения сделки четко предусмотрены в соответствующих нормативно-правовых актах.

А как осуществляется дарение доли ООО? Основные понятия Правила заключения договора дарения получили свое законодательное регулирование. В частности, вопросам дарения доли в уставном капитале предприятия посвящена ст. 572 ГК РФ.

Кроме данной статьи определенные вопросы также получили свое регулирование в ФЗ об ООО.

  • Дарение доли в ооо: как и кому можно подарить часть бизнеса
  • Дарение доли в уставном капитале ооо
  • Как оформить дарение ооо с единственным учредителем
  • Оформление дарения доли ооо
  • Дарение доли в ооо
  • Правила осуществления дарения доли в ооо другому участнику
  • Как подарить долю в ооо третьему лицу?
  • Процедура дарения ооо единственным учредителем

Процедура может быть проведена только в том случае, если все стороны, принимающие участие в сделке, изъявляют своё согласие и волю. Владелец части должен получить письменное согласие своей законной супруги (супруга) на проведение такой сделки.

Оплата доли дарителя Часть в компании, которую один участник безвозмездно передаёт новому владельцу, должна быть полностью оплачена.

Если на момент проведения сделки не были проведены окончательные расчёты, то собственник может распоряжаться только оплаченной частью доли.

Этот порядок регламентируется законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 21 п. 3 Федеральное Законодательство № 14), действующим на территории Российской Федерации. У дарителя возникает обязанность перед участниками общества по пополнению Уставного фонда в виде имущественного вклада.

  1. Название, дату составления, регистрационный номер и другие реквизиты, присущие подобному документу.
  2. Информация о том кто дарит, и кто получает в дар долю в ООО.
  3. Предмет договора. Что безвозмездно передается и в каких размерах.
  4. Отметка о согласии на такие действия прочих членов общества, если это требуется в соответствии с его уставом.
  5. Права и обязанности дарителя и одариваемого.
  6. Прочие условия, которые могут иметь существенное значение в том или ином конкретном случае.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Также обязательным атрибутом такого соглашения являются подписи всех лиц, указанных в нем, а также отметки нотариуса. Если он состоит из более, чем одного листа, то в обязательном порядке договор должен быть прошит.

Если в уставе ООО не прописано обязательное одобрение отчуждения доли одним из участников, то руководствоваться необходимо ст. 21 п.2 ФЗ №14 РФ. В соответствии с ним, если данной нормы нет в учредительном документе, то дарение может производиться без согласия прочих совладельцев.

При перераспределении долей кто-то их участников общества может получить повышенное влияние на его деятельность, и поэтому, чтобы защитить прочих его членов, необходимо прописать в уставе обязательное условие о согласовании дарения части в общем капитале.

Дарение доли в ООО третьему лицу — зачастую самый плохой вариант для ООО. Поэтому уставом может запрещаться ее передача сторонним лицам. При этом чтобы не ущемить права владельца он все же может передать ее третьему лицу через заключение договора дарения, если прочие члены общества отказались от предложения купить ее.

Устав может не содержать такие пункты, как сроки и порядок уведомления членов ООО о намерении одним из них подарить кому-либо свою долю. В таком случае следует руководствоваться п.10 ст. 21 закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Письменное уведомление о намерениях подается генеральному директору ООО. Его можно отдать лично с регистрацией о получении на втором экземпляре или почтой. Письмо отсылается на юридический адрес компании с уведомлением о вручении. В него вкладывается опись. С момента регистрации или отправки уведомления считается, что все члены общества знают о ваших намерениях.

Если совладельцы обладают приоритетным правом выкупа, в течение того же периода времени они должны проинформировать о намерениях им воспользоваться.

В соответствии с п.2 статьи 576 важным в этом деле является и мнение одного из супругов, если отсутствует брачное соглашение, в котором четко разграничены имущественные права.

Сделка по дарению доли в ООО в обязательном порядке должна быть нотариально заверенной.

Стоимость долиУслуги нотариусадо 1 млн. рулей0,5 % но не меньше чем 1 500 руб.от 1 млн. до 10 млн. рублей5000 руб. 0,3 %.от 10 млн. рублей32 000 руб. 0,15 %.

Любое перераспределение долей, появление новых совладельцев обязательно должно быть зафиксировано в уставе. Подобные изменения регистрируются в ЕГРЮЛ. Информацию о них в ИФНС по месту регистрации фирмы в трехдневный срок передает нотариус, заверяющий сделку. После получения данных регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку.

В ней будут указаны данные о:

  • новом владельце доли;
  • полном составе участников ООО;
  • размере долей каждого из них и их номинальной стоимости.
  1. Нотариус заверяет договор дарения и заявление.
  2. Направляет данные по форме Р14001 в ИФНС.
  3. Выдает дарителю письмо с отметкой инспектора о его получении. Получить готовые документы можно по доверенности.
  4. Документы по ООО высылаются на указанный дарителем адрес либо получаются им лично (можно по доверенности).
  5. После этого, копия договора дарения, свидетельство о внесении изменений в реестр и документ подтверждающий запись в ЕГРЮЛ передаются генеральному директору фирмы.

Извещение осуществляется участником-дарителем или одаряемым по соглашению между ними либо нотариусом, если соглашение о порядке уведомления отсутствует. Нотариус, в соответствии со ст. 21 закона № 14-ФЗ, в течение 3 дней после удостоверения сделки направляет организации, доля которой подарена, копию заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Если передачу доли осуществляет единоличный исполнительный орган фирмы, например генеральный директор, то юридическое лицо автоматически считается уведомленным в момент совершения сделки (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.02.2011 № А11-6097/2010). Также обязанность уведомлять ООО не возникает, если участник (он же исполнительный орган) отчуждает 100% доли в уставном капитале (постановление ФАС Уральского округа от 12.02.2009 № Ф09-9479/08-С4).

Оформление дарения доли родственнику или кому-либо другому Согласно п. 11 ст.

  • Дарение доли в уставном капитале ООО родственнику имеет некоторые особенности. В частности, в этом случае одаряемый освобождается от обязанности выплаты налогов, т.е. данная сделка не является объектом налогообложения.

ИП от 08.08.2001 № 129-ФЗ, передаются в государственный орган одним из следующих способов:

  • почтовым отправлением с описью вложений;
  • через многофункциональный центр;
  • с помощью интернет-сервисов, например единого портала госуслуг, в соответствии с порядком направления электронных документов, регламентированным приказом ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]

После представления документов заявителю выдается расписка в их получении, затем не позже следующего рабочего дня после получения заявления налоговые органы размещают информацию о них в глобальной сети. Государственные органы осуществляют проверку достоверности поданных актов. При достоверности и достаточности данных госрегистрация проводится в течение 5 рабочих дней со дня подачи документов.

Когда присутствие нотариуса не требуется? Сделка дарения доли ООО (образец договора можно увидеть в этой статье) не требует присутствия нотариуса при следующих условиях:

  1. При передаче доли другому соучредителю.
  2. При передаче доли самому обществу, то есть юридическому лицу.
  3. Если учредитель решил выйти из ООО.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает порядок начисления и размер государственной пошлины, которая взимается нотариусом за свои услуги. Обычно за процедуру заверения сделки берется один процент от суммы договора дарения доли в ООО родственнику. При вычислении государственной пошлины учитывается реальная стоимость доли.

  • Письменным согласием супруга (супруги) для бесплатной передачи части.
  • Выпиской из ЕГРЮЛ (полученной в течение 5-30 дней до момента заверения договора).
  • Заявлением (форма Р 14001).
  • Документами, свидетельствующим о полной оплате доли в ООО, которая подлежит дарению.Перечень этих документов:
  • список участников общества;
  • акт приёма-передачи имущества, которое засчитывалось в качестве оплаты за часть в компании;
  • справка выданная бухгалтерией;
  • банковские документы, подтверждающие факт оплаты.
  • паспортами и идентификационными номерами участников сделки.
  • Государственная регистрация договора После подписания сторонами договора (в 3-х экземплярах) и его нотариального заверения, эти сведения передаются Государственному регистратору, расположенному в том районе, где находится общество.

Дарение доли в ООО и налогообложение

По-другому обстоит дело с налогом на добавленную стоимость. Плательщиком данного налога как раз является передающая сторона, так как для налогообложения НДС безвозмездно переданное имущество считается реализацией. Поскольку реализация осуществляется с нулевой стоимостью, то для исчисления налога берется рыночная цена подаренного имущества, но без включения НДС.

Но не всегда подаренное имущество учитывается при расчетах налога на прибыль. Так, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК предусматривает случаи, когда объекты, безвозмездно полученные коммерческой организацией, не признаются доходами для исчисления указанного налога:

  • если дарителем выступает организация, в которой уставной капитал состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей стороны;
  • если уставной капитал одаряемой стороны состоит более чем на 50 процентов из вклада организации-дарителя или физического лица, совершающего дарение.

При этом коммерческая организация, принимающая в дар имущество, не может в течение года его передать третьим лицам.

«Безвозмездно, то есть даром»: гражданину подарили долю в ООО

Такой подарок гражданин может получить как от физлица, так и от организации. О том, как отразить эту сделку в учете организации и какие налоговые последствия для дарителя и одаряемого она повлечет, читайте в нашем материале.

Подарок получен от физлица

Организация в этой сделке никак не участвует и, соответственно, никаких обязанностей в отношении дарителя и одаряемого у нее нет. А заявителем при внесении изменений в будет нотариус, зарегистрировавший сделку об отчуждении доли, так что и здесь компании делать ничего не

Если даритель и одаряемый признаются в соответствии с Семейным кодексом РФ членами семьи близкими родственниками, то одаряемому декларировать доход и платить НДФЛ не нужн

Семейный кодекс РФ относит к членам семьи/ близким родственникам супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сесте По мнению Минфина, под семьей можно также понимать лиц, связанных родством и (или) свойством, совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство. Признание одаряемого членом семьи дарителя возможно и по То есть если вы считаете, что НДФЛ в свете льготы п. 18.1 ст. 217 НК РФ вам начислили необоснованно, при оспаривании в суде решения инспекции можете попытаться доказать, что являетесь членом семьи дарителя.

В иных случаях доход полностью облагается Поскольку даритель — физическое лицо и не признается налоговым агентом по НДФЛ, исчислить и уплатить налог одаряемый должен самостоятельн Не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла регистрация изменений в гражданин должен подать декларацию по форме и не позднее 15 июля заплатить нало

Минфин считает, что налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется величиной рыночной стоимости подаренной доли в уставном капитале При этом за рыночную стоимость может быть принята:

  • стоимость доли, соответствующая части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру полученной доли (то есть если подарена, к примеру, доля в размере 100%, то доход будет равен стоимости чистых активов ООО), если у ИФНС нет оснований считать, что такая стоимость существенно отличается от рыночной стоимости. В этом случае расчет стоимости доли может быть произведен самим физлицом или же, например, бухгалтером ООО;
  • стоимость доли, установленная независимым оценщиком.

Строго говоря, специалисты Минфина здесь не совсем правы: из положений НК РФ можно сделать вывод, что цена подарка определяется его рыночной стоимостью, если дарителем выступает организация или На подарки между физлицами это не распространяется (так раньше считали и специалисты так что теоретически в договоре дарения можно прописать любую более или менее разумную сумму. Но учтите, что это может повлечь претензии налоговой инспекции. И суды чаще всего поддерживают налоговиков, рассчитывающих НДФЛ исходя из рыночной стоимости подарка. В частности, это касается подаренной недвижимост

Доля подарена организацией

Ситуация нечастая, но, как говорится, имеет место. Разберем последствия такой сделки.

НДФЛ. Доход в натуральной форме в виде доли в уставном капитале ООО, передаваемой физлицу безвозмездно, облагается НДФЛ на общих основаниях, и организация при его передаче признается налоговым агенто Если организация не выплачивает физлицу каких-либо иных доходов в денежной форме, то возможности удержать НДФЛ у нее нет. Следовательно, она обязана не позднее 1 марта года, следующего за годом передачи доли, письменно сообщить гражданину и в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать нало и сумме налога по форме с указанием цифры «2» в поле «Признак» (заметьте: это не освобождает компанию и от подачи в отношении этого физлица обычной справки с признаком «1»). После направления такого сообщения в ИФНС обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ прекращаетс

С исполнением физлицом своих налоговых обязанностей возможны варианты:

  • доход получен в 2016 г. или в последующие годы, то НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцие Декларацию подавать не нужно;
  • доход получен до 01.01.2016, то гражданин должен подать декларацию, самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного доход

Что касается налоговой базы, то порядок ее определения при дарении доли организацией аналогичен описанному выше: доходом физлица признается рыночная стоимость доли, определенная исходя из стоимости чистых активов ООО или установленная в отчете независимого оценщик Только налог нужно исчислить с учетом «подарочной» льготы в размере 4000 руб., применяемой к доход

НДС. Безвозмездная передача доли в уставном капитале ООО не облагается

Налог на прибыль. Для целей налогообложения прибыли расходы в виде безвозмездно переданных имущественных прав не учитываютс

В бухгалтерском учете у организации-дарителя возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство, поскольку расходы в виде стоимости безвозмездно переданной доли не учитываются при налогообложении прибыл

Допустим, ООО «Меценат» является единственным учредителем ООО «Презент». ООО «Меценат» принимает решение подарить свою долю в уставном капитале ООО «Презент» (100%) физическому лицу, которое не является ни работником, ни учредителем компании (то есть возможности удержать НДФЛ со стоимости доли у ООО «Меценат» нет). Доля в уставном капитале ООО «Презент» была приобретена компанией за 1 000 000 руб. Проводки будут такими.

Содержание операцииДтКтСумма, руб.На дату регистрации изменений в госреестреОтражена безвозмездная передача доли в уставном капитале ООО на основании договора дарени«Прочие расходы»«Паи и акции»1 000 000Отражено ПНО (1 000 000 руб. х 20%)99 «Прибыли и убытки»68 «Расчеты по налогам и сборам»200 000

Напомним, что дарение между коммерческими организациями запрещено, поэтому участник ООО — юрлицо не может подарить долю в уставном капитале общества другой организаци А вот подарить долю физлицу закон не запрещает. Но если ваша компания — не единственный участник ООО и отчуждение доли третьим лицам ограничено уставом общества, то нужно заручиться согласием на сделку других участнико Если уставом ООО предусмотрено согласие других участников общества на совершение такой сделки, но участник его не получил, суд может признать договор дарения недействительны И не забудьте: дарить можно только уже оплаченную долю или ее част Если факт оплаты на момент дарения не будет подтвержден, то сделка также может быть оспорена в

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2016/9/2321-bezvozmezdno_esti_darom_grazhdaninu_podarili_dolu_ooo.html

19 лет юридического стажа в области гражданского права

Как оформить дарение ооо с единственным учредителем

В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

  1. Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
  2. Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
  3. Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

Таким образом, если согласие требуется, даритель извещает генерального директора ООО о планируемой сделке в письменном виде. Сообщение можно передать лично (под подпись и с отметкой о получении на втором экземпляре) либо почтой. В письмо с уведомлением о вручении необходимо вложить опись и отправить его на юридический адрес фирмы. С этого момента все члены общества считаются ознакомленными с намерениями дарителя.

Одобрение участники дают также в письменной форме. Выразить свои возражения они могут в срок не позднее 30 дней с даты получения уведомления. «Опоздавшие» автоматически считаются согласными на сделку.

В случае с приоритетным правом выкупа долей о намерении им воспользоваться члены общества также заявляют в течение месяца. Если желающих нет, от них лучше получить письменный отказ либо подождать, пока не истечёт установленный законом срок. После чего дарению доли в уставном капитале ООО третьему лицу участники организации воспрепятствовать не могут.

Заинтересованной стороной сделки также считается супруг / супруга дарителя. Гражданский Кодекс обязывает учредителя ООО получить у своей «законной половины» согласие на дарение бизнеса (ст. 576, п.2). Исключение – наличие брачного договора, который предусматривает самостоятельное распоряжение каждым из супругов собственным имуществом.

Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен:

  1. Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах).
  2. Письменное согласие от всех совладельцев компании.
  3. Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью.
  4. Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий.
  5. Свидетельства ИНН и ОГРН.
  6. Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней.
  7. Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.)
  8. Паспорта и ИНН участников сделки.
  9. Заявление по форме р14001.

До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. В таком случае дарение будет признано несостоявшимся.

Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности. В том числе, на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Дарение доли в ООО облагается налогом, если стороны договора не принадлежат к одной семье. Переход права собственности происходит в день нотариального удостоверения сделки.

В Обществе с ограниченной ответственностью может быть до 50-ти участников. При этом организовать ООО может и один человек. Размер части каждого члена указывается в уставе и может быть разный. Он зависит от вложенных в общее дело активов. Количество членов и их состав может меняться, как и размер доли конкретного члена общества. Все это предусматривает внесение корректировочных записей в устав.

Дарение является одним из способов передачи своей части собственности другому лицу. В процессе дарения происходит смена владельца на без оплатной бескорыстной основе. Факт выполнения подобных действий на таких условиях оформляется документально.

Сторонами договора могут быть:

  • владелец доли в ООО;
  • человек состоящий с дарителем в родственных отношениях;
  • третьи лица;
  • прочие учредители общества: один из них, несколько участников или все.

Порядок дарения доли в ООО в 2019 году регулируется статьей 572 Гражданского Кодекса Российской Федерации и статьей 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Обязательными условиями сделки является:

  • согласие получателя доли и его дарителя;
  • разрешение других собственников компании;
  • государственная регистрация письменного соглашения.

При этом, силу будет иметь только нотариально заверенный договор.

Подарить можно как всю долю, так и ее часть. Таким образом, прежде чем начинать процедуру оформления сделки дарения внимательно изучите устав общества и получите, если это требуется согласие всех его совладельцев. Несоблюдение установленного законодательством порядка дарения может привести к признанию договора дарения недействительным.

Дарение доли в уставном капитале ООО предполагает наличие следующих документов:

  1. Непосредственно самого договора (в трех экземплярах).
  2. Письменного согласия на безоплатную передачу доли конкретному лицу от всех прочих членов общества.
  3. Если даритель женат, (замужем) потребуется письменное согласие его супруги (супруга) так как этот капитал считается общей собственностью.
  4. Устав общества, в котором описан порядок выполнения таких действий, отсутствует запрет на отчуждение части.
  5. Свидетельства ОГРН и ИНН.
  6. Выписка из ЕГРЮЛ с даты выдачи которой прошло не больше 30 дней.
  7. Документ, подтверждающий владельцем внесение полной платы в устав компании за передаваемую им другому лицу долю.
  8. ИНН и паспорта участников соглашения.
  9. Заявление установленной формы (р14001).

Любая сторона сделки может отказаться от нее, до того момента, как нотариус поставит в договоре свою подпись. После этого, все права на собственность переходят к одариваемому.

Если участники сделки не являются родственниками, подобная операция облагается налогом.

Участник товарищества вправе подарить свою долю (или ее часть) как другим участникам товарищества, так и посторонним лицам (третьим лицам). Согласия товарищества или других участников на совершение такой сделки не требуется, кроме случаев, когда учредительными документами товарищества предусмотрены какие-либо ограничения.

Например, учредительными документами ТОО может быть предусмотрено запрещение или ограничение отчуждения участником товарищества своей доли третьим лицам; ограничение максимального размера доли, которая может принадлежать одному участнику товарищества; ограничение возможности изменения соотношения долей участников товарищества и т.д.

В случае наличия таких условий, они должны быть обязательно соблюдены при дарении доли.

  • Участник дарит часть своей доли в уставном капитале товарищества другому(-им) участнику(-ам). В этом случае происходит изменение размера долей всех участников, но изменение состава участников не происходит, и поэтому государственная перерегистрации товарищества не требуется. Достаточно внести изменения в учредительные документы товарищества, где отражены размеры долей участников.
  • Участник дарит всю свою долю в уставном капитале товарищества другому(-им) участнику(-ам) и сам выбывает из состава участников.

происходит изменение состава участников, что влечет необходимость государственной перерегистрации товарищества в органах юстиции, в противном случае такое изменение будет являться недействительным.

  • Участник дарит всю свою долю или часть доли в уставном капитале товарищества третьему лицу.
  1. Подписать договор дарения доли (части доли) в имуществе (уставном капитале) товарищества. В случае, когда стороной договора дарения является физическое лицо, то подлинность подписи физического лица подлежит нотариальному удостоверению.
  2. Издать Решение единственного участника/Протокол общего собрания участников о перерегистрации товарищества и внесении соответствующих изменений в учредительные документы товарищества.
  3. Внести соответствующие изменения в Устав/Учредительный договор.

    При этом, Устав и Учредительный договор могут быть изданы в новой редакции либо изданы Изменения и дополнения в Устав/Учредительный договор (в зависимости от того, какое решение принято участником/участниками).

    В соответствии с законодательством Республики Казахстан подлежит обязательному нотариальному удостоверению Учредительный договор/Изменения и дополнения в Учредительный договор товарищества – субъекта крупного предпринимательства.

    Остальные товарищества (субъекты малого и среднего предпринимательства) вправе не удостоверять у нотариуса Учредительный договор/Изменения и дополнения в Учредительный договор. Также, законодательство РК не устанавливает требование по нотариальному удостоверению Устава в новой редакции/Изменений и дополнений в Устав.

    Однако, по желанию участников любые учредительные документы товарищества могут быть нотариально удостоверены.

При этом, Устав/Учредительный договор в новой редакции или Изменения и дополнения в Устав/Учредительный договор не сдаются в органы юстиции, но являются необходимыми учредительными документами товарищества.

Для прохождения процедуры государственной перерегистрации товарищества необходимо подать в органы юстиции (через ЦОН) следующие документы:

  1. Заявление о государственной (учетной) перерегистрации юридического лица по форме, установленной Министерством юстиции РК;
  2. Договор дарения доли (части доли) в имуществе (уставном капитале) товарищества;
  3. Решение единственного участника/Протокол общего собрания участников о перерегистрации товарищества;
  4. В случае, если новый участник товарищества является иностранным юридическим лицом, то в юстицию предоставляется легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющие, что учредитель – иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;
  5. В случае, если новый участник товарищества является иностранным гражданином (физическим лицом) копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;
  6. Квитанция или иной документ, подтверждающие уплату в бюджет регистрационного сбора за государственную перерегистрацию юридического лица.
  1. Договор дарения доли в ООО родственнику в трех экземплярах, подписанный всеми сторонами.
  2. Согласие совладельцев общества на сделку.
  3. Согласие супруга на распоряжение совместной собственностью.
  4. Копия устава, в котором прописан порядок передачи доли общества другим лицам.
  5. ИНН и ОГРН.
  6. Выписка из ЕГРЮЛ, не старше 30 дней.
  7. Подтверждение оплаты взноса в уставной капитал.
  1. название города, в котором оформляется договор дарения, а также дата заключения сделки;
  2. информация о дарителе и одариваемом;
  3. объект договора, в качестве которого в нашем случае выступает доля в ООО (при этом, должен быть чётко обозначен размер доли);
  4. наименование общества с ограниченной ответственностью;
  5. фактический срок действия документа, а также реальные сроки, в которые одариваемому будут переданы дарителем все обязанности и права на объект сделки (традиционно договор вступает в силу сразу же после его подписания сторонами и нотариусом);
  6. обязанности и права дарителя и одаряемого;
  7. условия и степень ответственности обеих сторон в том случае, если кто-нибудь из них откажется выполнять принятые ими обязательства, а также возможные способы разрешения данных ситуаций;
  8. условия выполнения обязанностей при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  9. дополнительные условия (на усмотрение сторон);
  10. подписи сторон или их законных представителей.

Дарение обществом имущества в пользу учредителя законом не запрещено

Вопрос.Генеральный директор является единственным учредителем ООО.

Возможно Вас так же заинтересует:
Где можно получить медицинский полис в гусь хрустальном Список очередников на получение жилья в москве 2020 Правда что на первый контракт дают подъемные Прожиточный минимум пенсионера ростов на дону ну вообще 7941 Назначение мастера общестроительных работ Орган опеки и попечительства цивильске Региональный материнский капитал в рязанской области как воспользоваться Если сдал права раньше вступления в силу постановления суда Если нарушила самоизол какой штраф Где переоформить дачу в ульяновске
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *